Подходит срок уплаты налогов по уведомлению — 1 декабря. В связи с этим за последнее время мне прислали сразу несколько вопросов про НДФЛ на списанные долги по кредитам и займам. Кот-юрист объясняет, что это за налоги на долги, и можно ли их не платить.

Почему я вообще должен платить налог на долг?

Налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагается не только получение «живых» денег вроде зарплаты, дивидендов или выигрышей в лотерею. Иногда по закону возможно начисление налога и на доход в натуральной форме, и на сумму материальной выгоды. Если ваш кредитор (банк, МФО, мобильный оператор и пр.) отказывается от своих требований к вам по возврату долга и списывает долг как безнадежный, у вас возникает доход. По идее при выплате дохода компании обязаны сразу удерживать НДФЛ и перечислять его в налоговую. Но при списании долга удержать налог невозможно, поэтому у кредитора есть обязанность просто сообщить налоговикам об этом до 1 марта следующего года. Дальше получением от вас налога будет заниматься налоговая инспекция на основании предоставленных банком или МФО цифр.

Надо ли гасить списанный долг?

Нет, можете не гасить. Во-первых, списывают таким образом обычно долги с уже истекшим сроком исковой давности. Во-вторых, банк или МФО уже признали долг безнадежным ко взысканию и перестали учитывать его на своем балансе. Разбирайтесь со своим новым долгом — перед налоговой.

Не буду ничего платить, пусть налоговая доказывает!

Такое мнение мне высказала одна заемщица, которой предъявили НДФЛ на списанный кредитный долг. К сожалению, в данной ситуации доказывать что-либо заинтересован именно заемщик. Для налоговой все просто. Они присылают вам уведомление на уплату налога, основанное на данных от банка / МФО. Вы должны заплатить налог до 1 декабря. Не хотите платить — подавайте жалобу. Если срок уплаты налога вышел, и никаких жалоб от вас нет, налоговая может приступать к принудительному взысканию. Сначала вам пришлют требование об уплате налога, а затем подадут в суд. Мировой судья выдаст судебный приказ — и привет, приставы и арестованная карточка в Сбере.

Как не платить налог на кредитный долг?

Помимо общей возможности оформить налоговые вычеты на лечение, обучение, покупку жилья и пр., существует вариант с получением освобождения от НДФЛ. В статье 217 Налогового кодекса РФ установлены виды доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. По пункту 72 от налога освобождается доход, полученный с 01.01.2015 по 01.12.2017, при условии, что налоговый агент подал в налоговую сведения о невозможности удержать у вас НДФЛ. Ограничений на то, чтобы использовать эту статью для списанных безнадежных долгов, нет. И это, кстати, подтвердил Минфин в письме от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Для освобождения от НДФЛ напишите заявление в налоговую инспекцию, которая прислала налоговое уведомление. Если инспекция откажется признать ваше право на освобождение от налога, можно обжаловать ее решение в региональное управление ФНС или в суд. Положительная практика по таким делам есть. Смотрите, например, решение ФНС СА-3-9/652@ от 02.02.2018 по делу о долге, списанном мобильным оператором.

Всем интересующимся вопросом также рекомендуем нашу более подробную статью:
Банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Еще про налоги и долги

• Банк арестовал счёт в другом банке без приставов
• Как полиция помогает приставам разыскивать должников
• Как не попасть на налог при продаже квартиры?
• Налоговая требует налог с решения суда по защите прав потребителя

Хотите читать новые посты Кота-юриста первыми? Подписывайтесь на мой канал в Телеграме @kotjurist, в Яндекс Дзене и во ВКонтакте.

фото Lorena Cupcake, CC BY 2.0